Chi decide di mettersi in proprio in autunno si trova davanti a un bivio: apro subito, così a gennaio sono già operativo, o aspetto l’anno nuovo? Sembra una questione di calendario, ma nel regime forfettario la data di apertura sposta soldi veri, a volte per anni. Ecco cosa considerare prima di decidere.

Il primo anno conta, anche se dura un mese

L’aliquota agevolata del 5% vale per l’anno in cui inizi l’attività e per i quattro successivi. Il primo anno conta per intero, anche se dura poche settimane.

• apri il 1° dicembre 2026: il 5% vale dal 2026 al 2030, ma il 2026 è un anno di un mese;
• apri a gennaio 2027: il 5% vale dal 2027 al 2031, cinque anni pieni.

Quanto vale quell’anno in più? Prendiamo un consulente con 30.000 euro di compensi e coefficiente al 78%: il reddito è 23.400 euro, che al netto di circa 6.100 euro di contributi diventa 17.300. Con il 5% paga circa 865 euro di imposta, con il 15% circa 2.595. Aprire a dicembre senza lavorare può costare circa 1.700 euro qualche anno dopo.

La trappola del ragguaglio

Per restare nel forfettario l’anno successivo, i ricavi incassati non devono superare gli 85.000 euro, ma per chi apre in corso d’anno vanno ragguagliati ad anno, cioè proporzionati ai giorni di attività.

Un esempio: apri il 1° dicembre e a dicembre incassi 8.000 euro da un cliente che aspettava solo la tua fattura. Ragguagliati a 365 giorni diventano circa 94.000 euro, sopra la soglia: con le regole attuali, nel 2027 saresti fuori dal forfettario. Anche con le soglie proposte dalla Manovra 2027 resteresti sopra il limite per l’IVA. Chi apre a dicembre deve quindi fatturare poco, o non fatturare affatto.

Contributi e costi fissi

Se sei un professionista in Gestione Separata non ci sono contributi fissi: paghi una percentuale su quello che guadagni, e con un mese di attività il conto è minimo.

Se apri un’attività artigianale o commerciale, i contributi fissi sul minimale sono dovuti dal mese di inizio: per il solo dicembre circa 377 euro per gli artigiani e 384 per i commercianti, che scendono tra i 245 e i 250 euro con la riduzione del 35% per i forfettari. Se ti iscrivi al Registro delle imprese, il diritto annuale della Camera di Commercio si paga per intero anche per un solo mese: poche decine di euro per una ditta individuale, ma da rimettere in conto a gennaio.

La soglia dei 35.000 euro non si “blocca” aprendo prima

Chi ha anche un lavoro dipendente può accedere al forfettario solo se nell’anno precedente ha avuto redditi da lavoro dipendente o pensione entro una certa soglia. Il controllo si ripete ogni anno, sull’anno prima:

• per il 2026 conta il reddito 2025, con il limite temporaneo di 35.000 euro;
• per il 2027 conta il reddito 2026: il limite tornerebbe a 30.000 euro, ma il disegno di legge di Bilancio ora in Parlamento prevede di prorogare i 35.000 euro anche per il 2027.

Aprire a dicembre, quindi, non mette al sicuro nulla: a gennaio la verifica si ripete. C’è però un’eccezione utile: la soglia non si applica se il rapporto di lavoro è cessato nell’anno precedente. Se pensi di lasciare l’impiego, conta più la data delle dimissioni che quella della Partita IVA.

Quando ha senso aprire a dicembre

• hai un incarico che parte subito e il cliente ha bisogno della tua Partita IVA per firmare;
• gli incassi di dicembre sono contenuti e, ragguagliati, restano lontani dalla soglia;
• un bando o un’agevolazione richiede che l’attività sia avviata in un mese preciso.

Quando conviene aspettare gennaio

• a dicembre non prevedi incassi, o ne prevedi di importanti;
• la tua attività è artigianale o commerciale, con contributi fissi che decorrono dal primo mese;
• vuoi sfruttare cinque anni pieni al 5%;
• non hai ancora deciso codice ATECO, gestione previdenziale e organizzazione.

Come usare bene dicembre

La scelta più efficace, nella maggior parte dei casi, è usare dicembre per prepararsi e aprire nei primi giorni di gennaio. A dicembre si verificano i requisiti, si sceglie il codice ATECO, si capisce a quale gestione previdenziale ti iscriverai, si valuta la riduzione contributiva e si imposta il programma di fatturazione. A gennaio si apre e si fattura dal primo giorno, senza sprecare nulla.

Aprire prima non significa partire prima. Se a dicembre non hai incassi da fare, l’anno che usi è un anno di agevolazione che perdi.

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